Au jour le jour, un témoignage d’une de nos adhérentes:
« Je suis installée depuis 13 ans sous le statut d’autoentreprise en prestations de services. Je suis thérapeute EMDR et coach professionnelle.
Le changement de seuil de TVA a un impact énorme pour mon activité.
Je vais vous en faire la démonstration.
Je reprends les règles de base :
Aujourd’hui, jusqu’à 37500 € de chiffres d’affaires (CA), nous sommes exonérés de TVA ;
Avec la nouvelle loi votée, et si elle est applicable en 2025, dès 25 000 € de CA atteint, nous sommes assujettis à la TVA ; Concrètement, cela veut dire que l’on reverse 20% de notre chiffre d’affaires au-dessus de 25000 € aux impôts.
On ne paie pas de charges sociales sur la TVA ;
Si en 2025, vous commencez à régler de la TVA en cours d’année, en 2026, vous serez assujetti à la TVA dès votre 1er € de chiffre d’affaires.
Exemple fictif concret si dessous :
Je fais le calcul avec un praticien qui est à 36000 € de chiffre d’affaires annuel.
Le taux de charges sociales est à 23,50 %
Et les charges du praticien sont de 400 € dans lequel on trouve son loyer, l’assurance du local, la responsabilité civile, la prévoyance, la CFE ;
Le praticien choisit de ne pas augmenter le coût de ses séances.
| En 2024 | En 2025 | En 2026 | |
| Plafond d’exonération de la TVA | 37500 € | 25000 € | Pas de seuil – tout le CA est assujetti à la TVA |
| Exp de Chiffre d’affaires | 36000 € | 36000 € | 36000 € |
| TVA à reverser | 0 | 20 % à partir de 25001 € | 20 % sur toute l’année |
| Calcul du CA assujetti à la TVA | 0 | 36000 – 25000 = 11000 € | Calculé sur 36000 € |
| 20 % de TVA à reverser sur CA | 0 | 11 000 x 20 % =
2200 € à régler aux impôts |
36000 x 20 % = 7200 € de TVA à reverser aux impôts |
| Charges sociales à régler – taux 23.5 % | Assiette : 36000 €
36000 x 23.5% = 8460 € de charges sociales sur l’année |
Jusqu’à 25000 €
25000 x 23.5 % = 5 875 € Entre 25 000 € et 36 000 € = 11000-2200 = 8800 € x 23.5 % Soit 2068 € |
Le CA déduit de la TVA :
36000 – 7200 = 28800 € 28800 x 23.5 % = 6758 € |
| Reste pour vous avant vos propres charges (loyer, assurances, …) | 36000 – 8460 =
27540 € sur un an soit 2295 € |
36000 – 2200 – 5875 – 2068 =
CA – TVA – charges sociales : 25857 € sur un an soit 2155 € |
36000 – 7200 – 6758 =
22 032 € soit 1836 € |
| Charges mensuelles | 400 € | 400 € | 400 € |
| Reste net pour le praticien : | 2295 – 400 = 1895 € | 2155 – 400 = 1755 € | 1836 – 400 = 1436 € |
Avec l’abaissement du seuil de la TVA, voici ce que je constate :
- Le praticien va perdre beaucoup de pouvoir d’achat. Il passe de 1895 € en 2024 à 1436 € en 2026.
- Il cotise moins à l’Urssaf.
- En 2024, il cotise sur 36000 €,
- En 2026, il cotise sur 28 800 €.
- Conclusion : il aura moins de retraite !
- En février 2025, le smic net mensuel est de 1426 €. En 2026, le praticien va gagner 1436 € soit 10 € de plus ! »
G.R.
